为宣传贯彻公益性捐赠税前扣除、非营利组织免税等相关法律法规和政策规定，充分发挥政策对慈善事业的激励引导作用。4月8日，苏州市慈善总会系统财务培训活动举办，市税务局税务处处长聂新华进行授课。苏州市慈善总会全体员工及县市区慈善总会相关负责人参加。

　　会上，聂处长围绕公益性捐赠税前扣除政策、非营利组织所得税政策、捐赠实务处理三大核心内容，结合企业所得税、个人所得税扣除规则与实操案例，以及非营利组织免税资格认定、申报流程等要点，进行系统讲解与深度剖析，内容详实、针对性强，有效提升了全市慈善系统工作人员的政策把握能力与实务操作水平。

　　会议强调，税收优惠政策是激发社会捐赠活力、规范慈善运行的重要支撑。全市慈善系统要以此次培训为契机，强化政策落地与财务规范，守牢慈善资金安全与合规运行底线；要主动向爱心企业、爱心人士宣传税收优惠政策，把政策优势转化为募捐动能，吸引更多社会力量参与慈善事业；要加强部门协同，提升财务与项目、宣传等工作的联动效能，以专业服务与规范管理增强慈善公信力，打造有温度、有影响力的苏州慈善品牌。（徐丽娇）

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　　@捐赠人｜这份极简图表指南，请查收！

　　3月1日起，2025年度个税汇算正式开启。

　　亲爱的捐赠人，若您2025年向苏州市慈善总会（基金会）捐赠，根据《中华人民共和国慈善法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，可在汇算时申报个税税前扣除，献爱心还能抵税，这份极简图表指南，请查收！

　　哪些捐赠能抵扣？3个条件速查

　　能抵多少？怎么办理？

　　个人捐赠

　　政策解读：依据 《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款 、《个人所得税法实施条例》第十九条、财政部税务总局公告 2019 年第 99 号规定：个人通过境内公益性社会组织、县级以上政府及其部门，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30% 的部分，可从应纳税所得额中扣除；国务院规定全额扣除的，从其规定。

　　核心规则：居民个人选择公益性捐赠从综合所得中扣除的，捐赠额≤综合所得应纳税所得额×30%的部分，可全额扣除；超出部分，无法抵扣。

　　综合所得7 级超额累进税率表

　　假设：全年应纳税所得额15 万元

　　扣除限额=15 万 ×30%=4.5 万

　　假设：全年应纳税所得额66万元

　　扣除限额 = 66 万 × 30% = 19.8 万元

　　爱心不分大小，善意亦有回响，同样一份爱心捐赠，收入越高、适用税率档位越高，抵税回报越明显。

　　注意：全年一次性奖金可作为一笔单独所得计税，不并入综合所得。

　　政策依据：根据财政部税务总局公告2023年第30号（2023-08-18发布，执行至2027年12月31日）居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入 ÷12 个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

　　计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

　　月均税率表

　　假设：全年一次性奖金收入14.4万元

　　扣除限额 = 14.4 万 × 30% = 4.32万元

　　既能献爱心，又能减少实际支出，让每一份奉献都能收获实在的暖心回馈。

　　个人办理指引

　　第一步：打开个人所得税APP→登录→进入【综合所得年度汇算】→选“2025年”→点击【开始申报】

　　第二步：确认个人信息→【下一步】→在“收入和税前扣除”页点击【准予扣除的捐赠额】

　　第三步：点击【新增】→填写票据信息（信用代码、捐赠金额等）→上传票据照片→【保存】（多笔捐赠重复“新增”）。

　　如受赠单位名称：苏州市慈善总会，统一社会信用代码：51320500509771799T

　　如受赠单位名称：苏州市慈善基金会，统一社会信用代码：533200005091591452

　　温馨提示：证明材料是必填项，支持 BMP、PNG、JPG、JPEG、PDF，最多可上传10份，请提前准备好哦！

　　第四步：全部完成后点击【分配扣除】→填写扣除金额→【保存】→核对信息→【下一步】→完成后续申报即可

　　（二）企业捐赠

　　政策解读：依据 《中华人民共和国企业所得税法》第九条、《企业所得税法实施条例》第五十一条、财政部税务总局公告 2018 年第15号规定：企业通过公益性社会组织或县级以上政府及其部门，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　核心规则：年度利润总额12%内可扣除，超出部分结转3年。

　　1、货币性资产公益性捐赠

　　企业税率速查

　　举例说明：假设A企业应纳税所得额320万元

　　（A企业满足小微企业的其他条件）

　　企业践行慈善初心，既履行社会责任传递温暖，又可依规享受税收优惠，让善意与发展双向奔赴。

　　2、非货币性资产公益性捐赠

　　政策解读：根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，将货物、财产、劳务用于捐赠的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。同时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产移送他人的用于对外捐赠的行为，因资产所有权属已发生改变，应按规定确认视同销售收入。此情形下，一般应按照被移送资产的公允价值确认为捐赠支出。

　　核心规则：非货币性资产的公益性捐赠视同销售，需要计算缴纳增值税的，相关税金可计入捐赠出资额。

　　企业操作指引